Embedded Files
Студентам для самозанятости Beschäftigungsbewilligung не требуется, однако важно разобраться в понятиях Gewerbe (предпринимательская деятельность), правильно зарегистрировать свою деятельность, а также уладить вопросы со страховкой и налогами.
Дисклеймер: Мы собрали информацию из разных источников и на основе собственного опыта, но всегда возможны ошибки. Эта страница не заменяет консультацию у профильных организаций, типа WKO. Последнее изменение: 07/2025 - цифры могли измениться, проверяйте по ссылкам.
Виды самозанятости
Виды самозанятости
В отличии от РФ, в австрийском праве, "самозанятость" (selbständige Erwerbstätigkeit) не является отдельной организационно-правовой формой. Это коллективное обозначение всех видов деятельности, которые не являются работой по найму (Dienstvertrag/Arbeitnehmer и freier Dienstvertrag/arbeitnehmerähnliche Person).
Согласно законодательству о социальном обеспечении (Sozialversicherungsrecht) и "промысловому уставу" (Gewerbeordnung; современный перевод: закон о предпринимательской деятельности), нужно различать четыре вида самозанятости.
Gewerbetreibende – самозанятые, занимающиеся одним из видов деятельности, перечисленных в законе о предпринимательской деятельности (Gewerbeordnung).
Законодательно установленное представительство таких профессий называется Экономическая палата Австрии (Wirtschaftskammer Österreich, WKO) – аналогично Arbeiterkammer, которая представляет интересы работников. Когда вы регистрируете Gewerbe, вы автоматически становитесь членом WKO. Другие самозанятые не являются членами WKO.
Нужно различать reglementierte Gewerbe (для которых нужна дополнительная квалификация, Befähigungsnachweis), и freie Gewerbe, для которых нет дополнительных условий.
Urproduktion – отдельным законом регулируется все, что связано с сельским хозяйством (wko.at, wko.at). Это для вас нерелевантно, и мы не будем вдаваться в подробности.
Freiberufler, freie Berufe – профессии, которые не входят в Gewerbeordnung, для которых требуется особая квалификация, и у которых есть законодательно установленное профессиональное представительство (gesetzliche berufliche Interessenvertretung).
- В самом широком смысле, это все профессии, которые не входят в Gewerbeordnung. Например, это определение встречается на bic.at и на Википедии.
- В средне-широком смысле, это все профессии, которые не входят в Gewerbeordnung, но для которых требуется особая квалификация, и у которых есть профессиональное представительство (палата или профессиональное объединение), см. usp.gv.at. Например, согласно этому определению, физиотерапевт – это freier Beruf, т.к. у них есть проф. объединение, организованное как gemeinnütziger Verein.
- В средне-узком смысле, это все профессии, которые не входят в Gewerbeordnung, для которых требуется особая квалификация, и у которых есть законодательно установленное профессиональное представительство (gesetzliche berufliche Interessenvertretung). Это определение встречается у страховки SVS -> брошюра "Versicherungsschutz für Neue Selbständige und Freiberufler", и на сайте freie-berufe.at. Согласно этому определению, физиотерапевт не является freier Beruf (т. к. их проф. объединение не является установленным законодательно); а, например, нотариусы, ветеринары и адвокаты являются (svs.at). Это самое разумное определение, и мы будем придерживаться именно его.
- В самом узком смысле, это профессии, перечисленные в законе о соц. страховании "Pflichtversicherung nach dem Freiberuflich Selbstständigen-Sozialversicherungsgesetz", FSVG – в частности врачи, аптекари, архитекторы и патентныe поверенныe. Это определение также встречается у SVS.
Neue Selbständige – все остальные профессии. Другими словами, это все профессии, которые не входят в Gewerbeordnung, и у которых нет законодательно установленного профессионального представительства (gesetzliche Interessenvertretung), хотя возможна самостоятельная организация. Иногда понятие "neue Selbständige" используется как собирательный термин, включающий в себя freie Berufe.
- wko.at – "Studierende und Selbstständigkeit"
- wko.at – Tätigkeiten außerhalb Gewerbeordnung
- oesterreich.gv.at – "Welche Arten selbstständiger Erwerbstätigkeit gibt es?"
- svs.at – Versichertengruppen
- arbeiterkammer.at – Beschäftigungsformen
Gewerbe vs. neue Selbständigkeit
Gewerbe vs. neue Selbständigkeit
Для вас наиболее релевантно различие между Gewerbetreibende и neue Selbständige. Учтите, что если для какой-то сферы деятельности не требуется Gewerbe, это совсем не значит, что не нужно выполнять других условий. Например, для физиотерапевта Gewerbe не нужен, но закон предписывает достаточно серьезные квалификации (usp.gv.at, gesundheit.gv.at, bic.at; другой пример – психотерапевт, bic.at, gesunde-psyche.at). О требованиям к разным профессиям можно почитать на сайте bic.at, который связан с WKO. Там нужно сначала найти профессию, а потом кликнуть на вкладку "Selbständigkeit"; например, чтобы получить информацию о репетиторстве, нужно выбрать профессию "учитель". Там же рекомендуют несколько мест, где можно получить консультацию.
Профессиональные объединения
Профессиональные объединения
Австрия – страна с развитой системой профессиональных объединений и организаций по защите интересов, охватывающих практически все сферы трудовой и предпринимательской деятельности. Многие из них закреплены на законодательном уровне, это т. н. gesetzliche berufliche Interessenvertretungen:
Arbeiterkammer (палата работников) при работе по найму (Dienstnehmer)
WKO (палата предпринимателей) для Gewerbetreibende
У freie Berufe есть отдельные палаты (freie-berufe.at), например палата врачей
У neue Selbständige нет законодательно закрпленных представительств, но возможна самоорганизация – чаще всего в форме gemeinnütziger Verein (некоммерческого объединения). Такие организации можно найти через Гугл: "[название профессии] Berufsverband / Verein / Club / Vertretung".
Эти представительства/объединения – ваши союзники: они консультируют, информируют и помогают отстаивать профессиональные интересы.
Werkvertrag
Werkvertrag
Самозанятые (Gewerbetreibende и neue Selbständige) обычно работают по договору, который называется Werkvertrag, что можно перевести как договор подряда.
📌 Werkvertrag не является трудовым договором (kein Arbeitsverhältnis), поэтому Ausländerbeschäftigungsgesetz не распостраняется на самозанятых (§ 2 Abs. 2 AuslBG) – т.е. Beschäftigungsbewilligung не требуется, и ограничений по времени нет. Это никак не влияет на остальные требования гражданского, налогового и прочего законодательства. В частности, нужно самостоятельно разбираться со страховкой (Sozialversicherung) и налогами.
При Werkvertrag платят не за рабочее время или регулярную работу в определенном месте, а только за результат работы.
Даже если работу сделал кто-то другой, это тоже ок (keine persönliche Arbeitspflicht), главное – результат.
У вас (Auftragnehmer) нет работодателя, только заказчик (Auftraggeber, Werkbesteller), который в плане страхования и налогов ничего за вас не делает.
Австрийцы не хотят, чтобы можно было обойти ограничения AuslBG, просто переименовав договор (wko.at). Для определения, соответствует ли работа по факту Werkvertrag или все же Dienstvertrag, учитываются такие факторы, как место, время и регулярность выполнения работы, а также степень зависимости от работодателя. В случае сомнения лучше проконсультироваться у Arbeiterkammer, WKO, AMS, helping hands или другой организации. Еще нужно помнить, что как и любые другие договоры, Werkvertrag может быть заключен устно (ooe.lko.at).
Ссылки:- OeAD -> PDF "Arbeiten in Österreich"
- arbeiterkammer.at – Werkvertrag
- wko.at – Arbeitsvertrag, freier Dienstvertrag, Werkvertrag und Praktikanten
- gpa.at – Werkvertrag
- Примечание: Мы видели сайты с доменом ".at", которые на самом деле немецкие, т.е. у оригинала сайта домен ".de", они просто докупили еще ".at", чтобы повысить видимость сайта. Пример: sevdesk.at. Проблема в том, что в немецком праве используются похожие понятия, но они часто означают что-то другие. Это другая страна, и там другое право, просто один и тот же язык. Лучше такими сайтами не пользоваться. Это можно проверить в Impressum.
Оплата
Оплата
Werkvertrag – это договор, в котором одна сторона обязуется выполнить конкретную работу, а другая – оплатить её. Для оплаты выполненной работы необходимо выставить счет (Rechnungslegung). Счёт выставляет исполнитель работы (тот, кто подписал Werkvertrag со стороны исполнителя). Werkvertrag оформляет обязательства, а счёт подтверждает факт и сумму выполненной работы.
У Gewerbetreibende счет называется Rechnung, у neue Selbständige – Honorarnote ("гонорарная ведомость"). На самом деле, разницы нет, это одно и то же. Rechnung/Honorarnote используется не только для оплаты по Werkvertrag, но и, например, при продаже авторских работ, таких как фотографии или картины.
Счет должен содержать все обязательные реквизиты, установленные законом.Если сумма не превышает 400 €, можно выставить упрощенный счет (Kleinbetragsrechnung).
Счета нужно хранить семь лет, как и другие бухгалтерские документы (news.at, usp.gv.at).
Ссылки:- ams.at – Honorarnote: Kriterien, Regelungen & Vorlage
- freefinance.at – Honorarnote
- wko.at – Erfordernisse einer Rechnung
Gewerbetreibende (примеры)
Gewerbetreibende (примеры)
Примеры деятельности, которая является freies Gewerbe (полный список на bmwet.gv.at):
Переводчик (Übersetzer и Dolmetscher, за редкими исключениями, wko.at, wko.at, wko.at, bic.at)
Услуги в сфере IT, например веб-разработчик (forum.jusline.at, wko.at, bic.at)
Дизайн, например веб-дизайн, графический дизайн (bic.at, bic.at)
Мастер маникюра (bic.at)
Фотограф (работа на заказ, hausfotograf.at, bic.at)
Торговля (bic.at)
Уход за животными (Tierbetreuer, Tierpensionen- und Tiersitter, Handbuch für Tierbetreuer, AMS, bic.at)
Дрессировщик (Tiertrainer, bic.at)
Уход за пожилыми людьми (Personenbetreuung, bic.at)
Курьер (Botendienst), например для Wolt (Lieferando и Foodora на данный момент предлагают другие виды договора, обычно freier Dienstvertag) (bic.at)
Все виды ВНЖ, которые разрешают самозанятость (включая студенческий ВНЖ), позволяют получить и Gewerbe (wko.at).
Neue Selbständige (примеры)
Neue Selbständige (примеры)
Все виды деятельности, для которых не требуется Gewerbe, перечислены на WKO, также см. FAQ. Такие самозанятые являются neue Selbständige. Примеры:
Музыкант, художник, и другие Künstler (SVS пишeт, что они не могут работать пo freie Dienstverträge, т.е. они работают либо по Dienstvertrag, либо они selbständig); детали лучше всего обсудить с Künstler-Sozialversicherungsfonds, ksvf.at, они вам помогут
Писатель, журналист, автор (написание/продажа статей/текстов, wko.at, bic.at)
Лектор (доклады, тренинги, семинары, воркшопы) (bic.at)
Преподаватель (репетитор, частные уроки, обучение) (bic.at)
Спортивный тренер (bic.at)
Учитель йоги (bic.at)
Фотограф (продажа фотографий, но не работа на заказ, hausfotograf.at, bic.at)
Присмотр за детьми, няня (bic.at)
Фотомодель (bic.at)
Простые работы (например помощь в быту, садовые работы, разносчик газет, погрузка-разгрузка, wko.at), a так же т. н. побочный домашний бизнес (häusliche Nebenbeschäftigung), например выпечка кексов и производство других мелких изделий (wko.at; сбыт продукции может осуществляться и за пределами дома, но если вы например рекламируете продукты в интернете или "регулярно" продаете их на рынке, это уже попадает под определение Gewerbe)
Частным случаем häusliche Nebenbeschäftigung является сдача комнаты, например для туристов, но есть тонкости, например нужно учитывать законы отдельных земель (wko.at, wko.at, wko.at, wien.gv.at, oesterreich.gv.at)
Социальное страхование (Sozialversicherung)
Социальное страхование (Sozialversicherung)
📌 Если годовой доход из самозанятости превышает определенный порог, 6.613,20 € (в 2025 году; соответствует месячной Geringfügigkeitsgrenze 551,10 € × 12 месяцев), вы подлежите обязательному страхованию (Pflichtversicherung) в страховке SVS, Sozialversicherung der Selbständigen. Страховка SVS имеет минусы (особенно начиная с третьего года), рекомендуем проконсультироваться.
Если у вас была Selbstversicherung, то Pflichtversicherung ее заменяет. Если вы уже застрахованы по другой Pflichtversicherung (например, как работник), наступает Mehrfachversicherung (двойное/многократное страхование).
Особенности для Neue Selbständige
Обязательное страхование начинается только после превышения порога, Versicherungsgrenze
Это определяется на основе годовой налоговой декларации (Einkommenssteuerbescheid)
Можно подать заявление раньше: Überschreitungserklärung
Особенности для Gewerbetreibende
У них обязательное страхование с самого начала
Освобождение возможно, если доход ниже порога (Kleinunternehmerregelung, svs.at), но в любом случае нужно оплачивать Unfallversicherung, € 144,84 в год (на 2025 год)
Есть калькулятор от WKO, в котором можно посчитать взносы на соц. страхование и налоги.
Чтобы разобраться в деталях страхования, придется познакомиться с такими словами как Pensionsversicherung (PV), Krankenversicherung (KV) und Selbständigenvorsorge (SVS), Beitragsgrundlage, Nachbelastung, vorläufige и endültige Berechnung, и другие (wko.at, svs.at).Ссылки:Налоги
Налоги
Главное различие между unselbständige Erwerbstätigkeit по Dienstvertrag и всеми остальными (freier Dienstvertrag/arbeitnehmerähnliches Verhältnis, и Werkvertrag/selbständige Erwerbstätigkeit) заключается в том, что первым платят зарплату (Lohn), а у остальных есть доход (Einkommen). Поэтому первые – lohnsteuerpflichtig, а остальные – einkommenssteuerpflichtig (bmf.gv.at).
📌 Если сумма годового дохода превышают годовой порог, Steuerfreigrenze (13.308,- € для самозанятых на 2025 год), вы обязаны (это называется Erklärungspflicht) подать декларацию о доходах (Einkommenssteuererklärung) в Finanzamt.
Кроме Einkommenssteuer есть и некоторые другие налоги, например Umsatzsteuer (доход с оборота). Этот налог нужно платить, если годовой оборот превышает 55 000 € (на 2025 год; Kleinunternehmerregelung, см. wko.at, svs.at, usp.gv.at).
Zuverdienst (несколько источников дохода). Что, если у вас несколько источников дохода, например geringfügige Beschäftigung и Werkvertrag? Arbeiterkammer разъясняет все варианты на отдельных страницах (также см. общую информацию и несколько работ). Например:
Freier Dienstvertrag + Werkvertrag: Если у вас только einkommenssteuerpflichtiges Einkommen (например freier Dienstvertrag + Werkverträge), вы должны делать Einkommenssteuererklärung, если сумма годового дохода превышает годовую Steuerfreigrenze для Selbständige, 13.308,- € (на 2025 год).
Arbeitsverhältnis + Werkvertrag (и wko.at): Если вы работаете одновременно unselbständig (по Dienstvertrag) и selbständig (пo freier Dienstvertrag/Werkverträge), вы должны делать Einkommenssteuererklärung, если общий годовой доход (сумма доходов от Dienstvertrag и selbständige Tätigkeit) превышает 14.517 € (необлагаемый минимум на 2025 год), и при этом годовой доход/прибыль из самозанятости превышает 730 €.
Заниматься Einkommenssteuererklärung без друзей с опытом или Steuerberater в начале будет непросто (bmf.gv.at, arbeiterkammer.at), но есть инструкции и возможности для бесплатных консультаций (см. общую информацию). И еще есть отличное выражение "sie kochen auch nur mit Wasser" (de.wiktionary.org, по-русски это соответствует "не боги горшки обжигают"), так что дерзайте. Если бы мы ждали, пока научимся писать гайды, этого гайда бы не было.
Ссылки:- arbeiterkammer.at – Studierende mit Werk- oder freiem Dienstvertrag
- wko.at – Kleinunternehmerregelung FAQ
- freefinance.at – Kleinunternehmer
- bmf.gv.at – Einkommensteuer für die Einkünfte aus einem freien Dienstvertrag oder Werkvertrag
- port41.at – Was können Selbständige von der Steuer absetzen?
- wko.at – Betriebsausgaben bei der Gewinnermittlung
Как зарегистрировать самозанятость?
Как зарегистрировать самозанятость?
Самой простой и распространненой организационно-правовой формой для самозанятости является Einzelunternehmen (в праве РФ это соответствует ИП). Другие формы организации – более продвинутые, такие как Gesellschaft (например GmbH, это соответствует ООО). Если вы думаете насчет того, чтобы основать Gesellschaft, вам этот гайд явно уже не нужен; так что мы будем исходить из того, что вы хотите быть Einzelunternehmer.
📌 Вы становитесь Einzelunternehmer благодаря самому факту вашей деятельности ("Ein Einzelunternehmen entsteht prinzipiell mit der Aufnahme der Tätigkeit, ohne dass es eines speziellen Gründungsaktes oder Vertrages bedarf", sw-steuerberatung.at). Чтобы это происходило легально, необходимо учитывать три вещи: Gewerbeordnung, Finanzamt и Sozialversicherung (usp.gv.at).
Gewerbe anmelden: Если ваша деятельность подлежит регистрации как Gewerbe согласно Gewerbeordnung, вы обязаны подать заявление в местный Bezirksamt. Регистрация бесплатная. Вот пример для Gewerbe Botendienst (это выписка из Gewerbeinformationssystem Austria, GISA, которую прислал магистрат после регистрации). Детали: wien.gv.at, bmwet.gv.at, usp.gv.at (все можно сделать и онлайн, поищите "online" по сайту).
SVS:
Gewerbetreibende обязаны зарегистрироваться в SVS, но могут быть освобождены, если годовой доход не превышает Geringfügigkeitsgrenze (6.613,20 € на 2025 год). Подвох в том, что они в любом случае платят Unfallversicherung, € 144,84 в год. Вот пример письма, которое SVS присылаeт после регистрации Gewerbe. Детали и информация на сайте SVS (например svs.at).
Neue Selbständige обязаны страховаться только, если перерасчет налогов (Einkommenssteuererklärung) покажет, что они превысили годовой порог (svs.at -> "Sie geben keine Überschreitungserklärung ab"). Видимо, им не обязательно сразу регистрироваться в SVS (svs.at -> "Sie melden uns die Aufnahme Ihrer selbständig betrieblichen Tätigkeit nicht"), но лучше уточнить.
Finanzamt: Вы должны уведомить налоговую службу (Finanzamt) о начале деятельности (bmf.gv.at, wko.at, sw-steuerberatung.at). После регистрации вы получите Steuernummer. Вот пример письма от Finanzamt для регистрации.
- wko.at – Studierende und Selbständigkeit
- wko.at – Gründungskosten
- startup.usp.gv.at – Infos rund um die Gründung
Пример 1: репетитор
Пример 1: репетитор
Частные уроки являются формой самозанятости, поэтому смотрим здесь: bic.at. Для преподавания не нужен Gewerbe, поэтому репетитор – это neuer Selbständiger. Деятельность репетитора не урегулирована дополнительными предписаниями, т.е. никакой квалификации или разрешений не требуется. Когда вы начинаете преподавать, вы становитесь ИП (nachhilfe-lehrer-in.at). В течении месяца нужно зарегистрироваться в Finanzamt. Формой договора обычно будет устный Werkvertrag. Поскольку вы не работаете по Dienstvertrag, вы не являетесь членом Arbeiterkammer; поскольку вы не зарегистрировали Gewerbe, вы не являетесь членом WKO. Нужно самому следить за налоговым обложением доходов и социальном страхованием. Пока ваш оборот составляет менее 55.000 евро в год, вам не нужно платить налог с оборота (steuerberater.at). В зависимости от годового дохода, может понадобиться сделать Einkommenssteuererklärung и застраховаться в SVS.
Следует отметить, что в повседневной жизни все часто выглядит немного по-другому (parents.at), но мы, конечно, не рекомендуем и не одобряем ничего нелегального.Пример 2: фотограф
Пример 2: фотограф
Предположим, кто-то заметит, что вы хорошо фотографируете, и попросит вас поснимать свадьбу за вознаграждение. Посмотрев на bic.at и bic.at, можно ответить так: "Я не работаю профессиональным фотографом на заказ. Но если вы пригласите меня на свадьбу, я с удовольствием приду, конечно с фотоаппаратом, и обязательно постараюсь сделать пару хороших фоток. Если вам что-то из них понравится, и вы решите их купить, это супер. Но вы должны понимать, что я фотографирую исключительно как вид искусства и для собственного удовольствия, а не регулярно и с целью заработка" (hausfotograf.at). Конечно, это не освобождает вас ни от налогов, ни от социального страхования. Если вы собираетесь рекламировать такую услугу, нужно зарегистрировать Gewerbe.
Google Sites
Report abuse