Удаленная работа

Перейти к разделу

Дисклеймер: Мы постарались собрать важную информацию, но мы не юристы и не налоговые консультанты, и всегда возможны ошибки. Последнее изменение: 04/2024.

Удаленная работа в другой стране

Это сложная тема, и мы в ней мало разбираемся. Поэтому рекомендуем консультацию с юристом и/или налоговым консультантом, которые специализируются на этих вопросах. Здесь мы попробуем записать пару общих пунктов (см. также правовые вопросы РФ). Если вы захотите что-то здесь дополнить или исправить, или добавить ваш опыт, мы скажем vielen Dank.

Два главных аспекта, которые нужно рассматривать раздельно – это социальное страхование (Sozialversicherungsrecht) и налоги (Steuerrecht). В коротенькой брошюре "Arbeiten in Österreich für ausländische Arbeitgeber:innen ohne Niederlassung in Österreich", Arbeiterkammer излагает основы, на которые нужно обращать внимание.

Социальное страхование

Ссылки: gesundheitskasse.at, sozialversicherung.at, gesundheitskasse.at, брошюра "Auslandstätigkeit: Wer wo versichert ist" (gesundheitskasse.at), см. также ссылки на gesundheitskasse.at, для самозанятых svs.at, svs.at.

При обычной удаленной работе, работник застрахован в стране, где выполняется работа (Territorialitätsprinzip), т.е. если вы живете в Австрии и работаете на работодателя за границей, то вы обязаны страховаться в Австрии. Работодатель должен платить со своей стороны часть социального страхования (по австрийским законам, взносы на соц. страхование распределяются между работником и работодателем). Но что со страной, где находится работодатель, может там тоже нужно платить социальные взносы?

В ЕС есть многосторонний договор во избежание этой проблемы (VO 883/2004). Кроме этого, есть страны, с которыми есть двусторонний договор (bilaterales Sozialversicherungsabkommen), например Израиль, Турция и Сербия; не совсем ясно, какие именно преимущества это дает, нужно разбираться (sozialministerium.at -> "Zwischenstaatliche Sozialversicherung"), но видимо, с этими государствами в целом проще договориться.

Но что со странами, с которыми такого Abkommen нет, в том числе Украина, РФ, Казахстан, Белоруссия и т.д.? В этом случае может применяться законодательство обеих стран, т.е. может выйти так, что страховку нужно оплачивать и в Австрии, и во второй стране. Видимо нужно детально разбираться в зависимости от страны. На консультации по этому вопросу нам прозрачно намекнули, что если страны не обмениваются друг с другом информацией, то Австрия и не узнает об этой работе за границей.

Но мы, конечно, все делаем по закону. Как же ÖGK в Австрии получит часть взноса на соц. страхование со стороны работодателя?

Работодатель из третьих стран. Согласно § 53 (3) ASVG, если у работодателя нет филиала в Австрии, взносы на социальное страхование взымаются полностью с работника. Формально это означает, что помимо заработной платы, работодатель должен выплачивать работнику взносы работодателя на соц. страхование работника. Необходимо письменное соглашение о валовой заработной плате (Bruttogehalt), оно является основой для расчета взносов на соц. страхование. (Если вы хотите сами их рассчитать, см. gesundheitskasse.at -> "Aktuelle Werte".)

Работодатель из ЕС. В этом случае работодатель должен сам переводить ÖGK взносы на соц. страхование (и свою часть взноса, и часть работника). Но работник может заключить письменный договор с работодателем, чтобы перенять обязательства работодателя и самому выплачивать эти взносы (см. брошюра "Auslandstätigkeit: Wer wo versichert ist" S. 45, Übernahme der Dienstgeberpflichten durch die Arbeitnehmerin bzw. den Arbeitnehmer; дополнительно нужно заполнить формуляр для ÖGK; см. также gesundheitskasse.at).

Налоги

Теперь встает вопрос налогов: arbeiterkammer.at (подробная брошюра: "Steuerliche Regelungen bei Auslandseinkünften"). Если вы не хотите, чтобы банки и налоговая служба удивлялись, откуда на вашем счету появляются деньги, нужно платить с них налоги. Если вы работаете на "прямой" удаленной работе (и разрешили вопрос с соц. страхованием), все хорошо; нужно лишь самому делать Arbeitnehmerveranlagung, и требуется ежегодное подтверждения от работодателя налоговой службе (arbeiterkammer.at ->  "4. Ich habe einen ausländischen Arbeitgeber, lebe und arbeite aber in Österreich").

Если вы не застрахованы на основе рабочего договора (Dienstvertrag или freier Dienstvertrag), остается самозанятость. Тут нужно учитывать, что если вы самозаняты, то должны быть выполнены определенные критерии – например, нужно проверить, можно ли получать доход лишь от одного работодателя (wko.at, svs.at, svs.at, ionos.at, sevdesk.at, sevdesk.at). Но ведь как-то надо зарегистрировать деятельность, иначе как делать налоговые выплаты? Это проблема. Ответа мы (пока) не знаем, рекомендуем обратиться к налоговому консультанту вашего доверия.

Государство, где находится работодатель, тоже хочет денег. По ЕС и со многими странами этот вопрос урегулирован соглашениями о двойном налогообложении (usp.gv.at, bmf.gv.at). Даже если с каким-то государством такого соглашения нет, можно попробовать избежать двойного налогообложения (wko.at).

Разобраться в этом без налогового консультанта непросто. Вот пример такого подвоха: В некоторых случаях постоянное место работы, например home office, может интерпретироваться как Betriebsstätte (wko.at, entsendung.at), т.е. филиал или постоянное представительство компании работодателя, что влияет на налоги. В (классических) случаях, когда сотрудник работает в home office по сугубо личным причинам и работодатель это разрешает, но не активно поддерживает или требует, риск невелик (deloitte.com).

Право на работу

Независимо от вопросов со страховкой и налогами, нужно разбираться, есть ли у вас право работать на иностранного работодателя, что зависит от законов конкретной страны. Например, похоже, что Австрия выдает Beschäftigungsbewilligung студентам зарубежного вуза лишь в случае, если студент находится здесь по обмену (§ 4 (3) AuslBG).

Так что насчет разрешения на работу в Австрии? Тут начинаются танцы с бубном, потому что фактически эта ситуация законом просто не предусмотрена. Поэтому очень трудно давать какие-то осмысленные рекомендации. Мы только запишем, какое у нас сложилось впечатление, но рекомендуем проконсультироваться с helpinghands.at, migrant.at или отделом AMS по делам иностранцев.

На данный момент мы думаем, что если вы из хоум-офиса работаете на иностранного работодателя без филиала в Австрии, то проблемы встать не должно. Несмотря на то, что чисто теоретически разрешение от АМС может требоваться, практически он об этом скорее всего не узнает, и эта ситуация его не интересует. Мы не знаем примеров, которые бы свидетельствовали об обратном. Мы думаем, что важно в первую очередь разобраться с налогами, и во вторую со страховкой. При этом нужно заметить, что страховка должна сообщать АМС о трудоустройстве (§ 27 AuslBG); неизвестно, что это означает на практике.

Когда мы решили детально разобраться, произошел вот какой конфуз: В телефонном разговоре с AMS нам сказали, что если вы работаете удаленно на компанию, у которой нет филиала в Австрии, то Beschäftigungsbewilligung не требуется (Ausländerbeschäftigungsgesetz не применим, § 1 Аbs. 1 AuslBG). В телефонной консультации с Helping hands нам сказали то же самое, и что проблем на этой почве не возникало. В телефонной консультации с migrant.at нам сказали, что с такой проблемой не встречались. Мы так же не нашли судебных разбирательств на эту тему. Но на письменный запрос в правовой отдел венской AMS нам вдруг сказали, что нужен Beschäftigungsbewilligung für Betriebsentsandte (usp.gv.at, ams.at -> "Beschäftigungsbewilligung für Betriebsentsandte gemäß § 18 AuslBG", см. также wien.gv.at). Изучив более внимательно закон, в частности § 18 Аbs. 1 AuslBG и § 3 Abs. 1 ASVG, мы пришли к выводу, что согласно букве закона Beschäftigungsbewilligung действительно может быть нужен, хотя насчет духа закона мы сильно сомневаемся. Для наиболее точной информации, можно проконсультироваться с отделом AMS по делам иностранцев и/или юридическом отделе AMS (abv.wien@ams.at, см. wien.gv.at). Можно и просто попробовать запросить Beschäftigungsbewilligung у AMS; скорее всего, они сильно удивятся. В худшем случае, если АМС поймает вас без разрешения на работу (§ 26 AuslBG), работодателю придется заплатить штраф (§ 28 Аbs. 1 AuslBG).

Другие варианты

Для этих вариантов нужен ВНЖ с допуском к рынку труда в Австрии.

Дополнительная информация и ссылки

Рекомендуем к прочтению englishspeakers.at ("working as a digital nomad in Austria") и консультацию у viennabusinessagency.at. Стоит поискать группы, где такие темы могут обсуждаться, например:

Дополнительные ссылки (это скорее для нас, пока раздел в разработке):