Несколько источников дохода
Перейти к разделу
Дисклеймер: Мы не юристы и не налоговые консультанты. Перепроверяйте информацию. Цифры актуальны на 05/2024.
Немецкие термины, которые здесь используются, переведены в словарике.
Несколько источников дохода (Zuverdienst)
Если у вас несколько источников дохода, Arbeiterkammer подробно объясняет, что нужно учитывать при разных комбинациях. Это нужно, чтобы потом не удивляться, когда страховка и/или Finanzamt вдруг у вас объявятся и захотят денег. И наоборот, иногда вы сами можете объявиться у Finanzamt и захотеть денег.
Если вы превышаете годовую Steuerfreigrenze, вы попадаете под Steuererklärungspflicht, т.е. нужно объяснять Finanzamt, что вы там заработали. Для этого в первую очередь нужно различать два вида дохода:
lohnsteuerpflichtige Einkommen из обычных трудовых отношений (Arbeitsvertrag/Dienstvertrag)
einkommenssteuerpflichtige Einkommen из freier Dienstvertrag / Werkvertrag, т.е. самозанятости
Arbeitnehmerveranlagung
Это формуляр (налоговая декларация), в которым вы объясняете Finanzamt, что вы в этом году заработали как работник (Arbeitnehmer, arbeiterkammer.at). Есть немалый шанс, что Finanzamt вам вернет какие-то деньги, если вы правильно все распишите. Даже если вы не обязаны делать Arbeitnehmerveranlagung, это может иметь смысл. Подробности на страничке о Dienstvertrag.
Если вы работаете lohnsteuerpflichtig на одной работе, то все пучком, Finanzamt все о вас знает, и страховка и налоги вычитаются автоматически (finanzrechner.at)
Если вы работаете на нескольких работах, и доход исключительно lohnsteuerpflichtig, нужно делать перерасчет налогов (verpflichtende Arbeitnehmerveranlagung или Pflichtveranlagung, oesterreich.gv.at) при годовом доходе >13.981 EUR (arbeiterkammer.at). Возможно придется доплачивать налоги (Steuernachforderung) и взносы социального страхования (Nachforderungen der Sozialversicherung). У Arbeiterkammer для этого есть калькулятор.
Einkommenssteuererklärung
Это налоговая декларация для freie Dienstnehmer и самозанятых (с точки зрения налогового права нет разницы, и те и другие – предприниматели). У них налоги не удерживаются автоматически, этим нужно заниматься самому.
Если весь доход исключительно einkommenssteuerpflichtig (т.е. вы вообще не работаете по Dienstvertrag), нужно подать Einkommenssteuererklärung при годовом доходе >12.816 EUR (wko.at, freefinance.at)
Если доходы – комбинация из einkommenssteuerpflichtig и lohnsteuerpflichtig, и при этом einkommenssteuerpflichtige Einkünfte >730 EUR, нужно подать Einkommensteuererklärung при годовом доходе >13.981 EUR (wko.at, arbeiterkammer.at, arbeiterkammer.at)
Это информация на 2024 год. Цифры регулярно меняются, и некоторые сайты в интернете содержат устаревшую или неполную информацию. Смотрите в первую очередь странички Аrbeiterkammer для работников, у WKO может быть еще что-то для самозанятых.
Страховка
Если доход превышает определенный порог (Geringfügigkeitsgrenze, в 2024 году 518,44 EUR в месяц), вступает в силу обязательное медицинское и пенсионное страхование, Pflichtversicherung (вместо студенческой Sebstversicherung).
Если месячный доход от работы по Dienstvertrag (или freier Dienstvertrag) в общей сложности превышает Geringfügigkeitsgrenze, вступает в силу обязательное страхование в ÖGK. Взносы зависят от дохода. Eсли доход ниже этого порога (такая работа называется geringfügige Beschäftigung), работодатель все равно обязан уведомить ÖGK. В этом случае, вы автоматически получаете лишь Unfallversicherung (страхование от несчастных случаев), взносы оплачивает работодатель.
Если годовой доход от работы по Werkvertrag (самозанятости) превышает Versicherungsgrenze, в 2024 году 6.221,28 EUR (= 12 * Geringfügigkeitsgrenze), то вы обязаны страховаться в SVS. Gewerbetreibende регистрируются автоматически; neue Selbständige должны зарегистрироваться самостоятельно, если они превысят эту границу (иначе потом придется доплачивать).
Может выйти так, что вы обязаны страховаться по нескольким разным законам, это называется Mehrfachversicherung (PDF).
Налоговое право вообще не знает понятия "geringfügiges Einkommen", там играет роль только годовой доход. Понятия Geringfügigkeitsgrenze и Versicherungsgrenze релевантны лишь для социального страхования.
Полезные ссылки
arbeiterkammer.at ("Neben- oder Zuverdienst: Das sollten Sie über Verträge, Steuern & Rechte wissen") – информация от нашего друга Arbeiterkammer о разных комбинациях дохода, например:
подробная брошюра от Arbeiterkammer: Steuertipps_fuer_Studierende
у ÖH тоже подробная брошюрка, там и про налоги много пишут: oeh.ac.at; у них даже есть отдельная брошюрка о налогах, правда 2015 года (oehfh-kaernten.at)
arbeiterkammer.at – информация о Arbeitnehmerveranlagung
arbeiterkammer.at – советы для налогов
здесь пара советов для Wenigverdiener
studierende – здесь еще раздел для студентов
ooe.arbeiterkammer.at – Arbeiterkammer Oberösterreich о Negativsteuer
bmf.gv.at – информация от министерства финансов о налогах (мы считали, что такие странички пишутся бюрократами для юристов или мазохистов, поэтому удивились, когда стали там что-то понимать; на самом деле, там многое написано достаточно понятным языком)
разные калькуляторы, чтобы считать налоги и т.п.
oesterreich.gv.at – информация австрийского правительства о Arbeitnehmerveranlagung
разное: stuwo.at, iamstudent.at